中國銀行保險監(jiān)督管理委員會、中國人民銀行制定了《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風險分類辦法》，已于2020年3月17日經(jīng)中國銀行保險監(jiān)督管理委員會2020年第1次委務會審議通過，現(xiàn)予公布，自2023年7月1日起施行。
中國銀行保險監(jiān)督管理委員會主席 郭樹清
中國人民銀行行長 易綱
2023年2月10日
商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風險分類辦法
第一章 總 則
第一條 為促進商業(yè)銀行準確評估信用風險，真實反映金融資產(chǎn)質量，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于中華人民共和國境內依法設立的商業(yè)銀行。
第三條 商業(yè)銀行應對表內承擔信用風險的金融資產(chǎn)進行風險分類，包括但不限于貸款、債券和其他投資、同業(yè)資產(chǎn)、應收款項等。表外項目中承擔信用風險的，應按照表內資產(chǎn)相關要求開展風險分類。
商業(yè)銀行交易賬簿下的金融資產(chǎn)以及衍生品交易形成的相關資產(chǎn)不包括在本辦法之內。
第四條 本辦法所稱風險分類是指商業(yè)銀行按照風險程度將金融資產(chǎn)劃分為不同檔次的行為。
第五條 商業(yè)銀行應按照以下原則進行風險分類：
（一）真實性原則。風險分類應真實、準確地反映金融資產(chǎn)風險水平。
（二）及時性原則。按照債務人履約能力以及金融資產(chǎn)風險變化情況，及時、動態(tài)地調整分類結果。
（三）審慎性原則。金融資產(chǎn)風險分類不確定的，應從低確定分類等級。
（四）獨立性原則。金融資產(chǎn)風險分類結果取決于商業(yè)銀行在依法依規(guī)前提下的獨立判斷。
第二章 風險分類
第六條 金融資產(chǎn)按照風險程度分為五類，分別為正常類、關注類、次級類、可疑類、損失類，后三類合稱不良資產(chǎn)。
（一）正常類：債務人能夠履行合同，沒有客觀證據(jù)表明本金、利息或收益不能按時足額償付。
（二）關注類：雖然存在一些可能對履行合同產(chǎn)生不利影響的因素，但債務人目前有能力償付本金、利息或收益。
（三）次級類：債務人無法足額償付本金、利息或收益，或金融資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生信用減值。
（四）可疑類：債務人已經(jīng)無法足額償付本金、利息或收益，金融資產(chǎn)已發(fā)生顯著信用減值。
（五）損失類：在采取所有可能的措施后，只能收回極少部分金融資產(chǎn)，或損失全部金融資產(chǎn)。
前款所稱金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值指根據(jù)《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》（財會〔2017〕7號）第四十條，因債務人信用狀況惡化導致的金融資產(chǎn)估值向下調整。
第七條 商業(yè)銀行對非零售資產(chǎn)開展風險分類時，應加強對債務人第一還款來源的分析，以評估債務人履約能力為中心，重點考察債務人的財務狀況、償付意愿、償付記錄，并考慮金融資產(chǎn)的逾期天數(shù)、擔保情況等因素。對于債務人為企業(yè)集團成員的，其債務被分為不良并不必然導致其他成員也被分為不良，但商業(yè)銀行應及時啟動評估程序，審慎評估該成員對其他成員的影響，并根據(jù)評估結果決定是否調整其他成員債權的風險分類。
商業(yè)銀行對非零售債務人在本行的債權超過10%被分為不良的，對該債務人在本行的所有債權均應歸為不良。經(jīng)國務院金融管理部門認可的增信方式除外。
第八條 商業(yè)銀行對零售資產(chǎn)開展風險分類時，在審慎評估債務人履約能力和償付意愿基礎上，可根據(jù)單筆資產(chǎn)的交易特征、擔保情況、損失程度等因素進行逐筆分類。
零售資產(chǎn)包括個人貸款、信用卡貸款以及小微企業(yè)債權等。其中，個人貸款、信用卡貸款、小微企業(yè)貸款可采取脫期法進行分類。
第九條 同一筆債權不得拆分分類，符合本辦法第十六條規(guī)定的情形除外。
第十條 商業(yè)銀行應將符合下列情況之一的金融資產(chǎn)至少歸為關注類：
（一）本金、利息或收益逾期，操作性或技術性原因導致的短期逾期除外（7天內）；
（二）未經(jīng)商業(yè)銀行同意，擅自改變資金用途；
（三）通過借新還舊或通過其他債務融資方式償還，債券、符合條件的小微企業(yè)續(xù)貸業(yè)務除外；
（四）同一非零售債務人在本行或其他銀行的債務出現(xiàn)不良。
第十一條 商業(yè)銀行應將符合下列情況之一的金融資產(chǎn)至少歸為次級類：
（一）本金、利息或收益逾期超過90天；
（二）金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值；
（三）債務人或金融資產(chǎn)的外部評級大幅下調，導致債務人的履約能力顯著下降;
（四）同一非零售債務人在所有銀行的債務中，逾期超過90天的債務已經(jīng)超過20%。
第十二條 商業(yè)銀行應將符合下列情況之一的金融資產(chǎn)至少歸為可疑類：
（一）本金、利息或收益逾期超過270天；
（二）債務人逃廢銀行債務；
（三）金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值，且預期信用損失占其賬面余額50%以上。
第十三條 商業(yè)銀行應將符合下列情況之一的金融資產(chǎn)歸為損失類：
（一）本金、利息或收益逾期超過360天；
（二）債務人已進入破產(chǎn)清算程序；
（三）金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值，且預期信用損失占其賬面余額90%以上。
第十四條 商業(yè)銀行將不良資產(chǎn)上調至正常類或關注類時，應符合正常類或關注類定義，并同時滿足下列要求：
（一）逾期的債權及相關費用已全部償付，并至少在隨后連續(xù)兩個還款期或6個月內（按兩者孰長原則確定）正常償付；
（二）經(jīng)評估認為，債務人未來能夠持續(xù)正常履行合同；
（三）債務人在本行已經(jīng)沒有發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)。
其中，個人貸款、信用卡貸款、小微企業(yè)貸款可按照脫期法要求對不良資產(chǎn)進行上調。
第十五條 因并購導致償債主體發(fā)生變化的，并購方和被并購方相關金融資產(chǎn)風險分類在6個月內不得上調，其中的不良金融資產(chǎn)不納入第七條、第十（四）、第十一（四）等相關條款的指標計算。
6個月后，商業(yè)銀行應重新評估債務人風險狀況，并對其全部債權進行風險分類。涉及不良資產(chǎn)上調為正常類或關注類的，應滿足第十四條相關要求。
1/3 1 2 3 下一頁 尾頁
